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Formulario de Informes de Efectivo 8300
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Dealers Nuevos
Cuando cualquier empresa recibe $10,000 o más en efectivo (papel moneda) de un cliente, la empresa tiene la obligación de completar un Formulario 8300. (También puede optar por presentar un formulario si considera que la empresa es una “transacción sospechosa”). ) El pago en efectivo de $10,000 o más puede ser un pago único o una serie de pagos múltiples para la misma transacción dentro de un período de 12 meses (1 año), o transacciones relacionadas. Una transacción relacionada es aquella que ocurre dentro de las 24 horas siguientes a otra o aquella en la que una empresa sabe o tiene razones para saber que es parte de una serie de transacciones que involucran al mismo cliente y/o a un agente del cliente. Una vez que los pagos totales en efectivo suman $10,000 o más, la empresa debe presentar el formulario. Es importante entender que el umbral de $10,000 involucra solo efectivo.
A los efectos de los requisitos del Formulario 8300, los siguientes elementos se consideran efectivo:
- Monedas y Moneda (cualquier cantidad, nacional o extranjera)
- Cheque de caja (menos de $10,000)
- Giro Postal ($10,000)
- Giro bancario ($10,000)
- Cheque de viajero ($10,000)
Cuando no es necesario (excepciones)
Para los elementos 2 a 5, a las empresas solo les preocupan los montos inferiores a $10,000 porque los bancos también tienen requisitos de informes de efectivo. Las partidas que excedan los $10,000 ya habrán sido reportadas por el banco que emite el instrumento financiero. Además, tenga en cuenta la única excepción importante, los cheques personales. Estos nunca se calculan para los requisitos del Formulario 8300 porque los bancos deben monitorear toda la actividad bancaria e informar las transacciones en consecuencia. La única otra excepción a cualquiera de estos instrumentos es si el cliente proporciona documentación de que son los ingresos de un préstamo. La empresa tendría que verificar un documento de préstamo o alguna otra evidencia antes de declararla exenta.
Hemos incluido una copia del Formulario 8300 real y las instrucciones correspondientes publicadas por el IRS: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8300.pdf Lea los documentos con atención.
Formulario 8300
El formulario se puede descargar del sitio web del IRS de forma gratuita en www.irs.gov. El formulario es un documento de 2 páginas que contiene las siguientes cuatro secciones: (1) Identidad de la persona que presenta el efectivo (2) Persona en cuyo nombre se realizó la transacción (3) Descripción de la transacción y método de pago (4) Información de la empresa que recibe efectivo. Para no descomponer las partes en la forma:
Parte 1
Requiere la información del cliente, incluido el nombre, la dirección, la identificación del contribuyente, la ocupación y el método de identificación (es decir, licencia de conducir, pasaporte). Una persona puede ser un individuo, una corporación, una sociedad, un fideicomiso, un patrimonio o una asociación. Si más de una persona recibió dinero en efectivo, marque la casilla correspondiente y complete la parte 1 en el reverso del formulario.
Parte 2
Debe completarse cuando el dinero recibido por la empresa se pagó en nombre de alguien que no sea el pagador original. Un ejemplo sería un empleado de una corporación que realiza un pago por un vehículo propiedad de la empresa. Esta sección debe completarse de la misma manera que la parte 1. Si corresponde más de una persona, marque la casilla correspondiente y complete la parte 2 en el reverso del formulario.
Parte 3
Requiere que una empresa proporcione una descripción muy detallada de los instrumentos recibidos y la transacción realizada. La fecha ingresada debe ser la última fecha en que se recibió el efectivo. Para pagos múltiples, esta sería la fecha del pago que activó el requisito del Formulario 8300.
Ejemplo: un cliente realiza cuatro pagos separados por la misma transacción. El primer pago se realiza el 1 de enero, el segundo el 10 de enero y el tercero el 20 de enero. El concesionario es entonces responsable de completar y presentar el formulario antes del 15 de febrero.
Presente el Formulario 8300 a más tardar el día 15 después de la fecha en que recibió el efectivo. Si esa fecha cae en sábado, domingo o feriado legal, presente el formulario el siguiente día hábil.
Una empresa deberá proporcionar el país que emite la moneda y las monedas, así como el nombre del emisor y los números de serie en los giros postales, giros bancarios, cheques de caja y cheques de viajero. Además, se requiere una descripción de la transacción que incluya información específica que documente dicha transacción.
Parte 4
Incluirá toda la información relacionada con la persona que recibe los fondos, incluido el nombre, la dirección y la naturaleza del negocio. Para individuos, se requiere un número de seguro social; para corporaciones, fideicomisos, etcétera, una identificación de contribuyente. El documento debe estar firmado por un empleado o director autorizado. Por último, se debe incluir un número de teléfono de contacto.
Transacciones reportables
Escenarios para ayudarlo a detectar una transacción reportable.
Ejemplo #1: Un cliente presenta para el pago un cheque personal por $7,000, $2,000 en efectivo, un giro postal de $2,000 y un cheque de viajero de $2,000. El monto total del pago es de $13,000.
El distribuidor no tiene que reportar esta transacción. La cantidad reportable es de solo $7,000. Recuerde que los cheques personales no se utilizan para calcular las cantidades reportables.
Ejemplo #2: Un cliente compra un vehículo y paga $12,000. Le da al distribuidor un cheque de caja de $5,000, $3,000 en efectivo y un giro postal de $4,000. Además, el talón de cheque del cajero dice "productos del préstamo".
El distribuidor no tiene que reportar esta transacción. La cantidad reportable es de $7,000. Recuerde que los ingresos de un préstamo no se consideran declarables siempre que se pueda verificar la naturaleza de los mismos.
Ejemplo #3: Un cliente compra un vehículo por $9,500. Le paga al comerciante $9,500 en efectivo en billetes pequeños que saca de una bolsa de papel. Además, introduce el formulario 8300 en la conversación.
El distribuidor debe evitar discutir los requisitos del Formulario 8300 con un cliente. Aconsejar a un cliente sobre los pasos apropiados para evitar un Formulario 8300 se denomina "Estructurar un trato". Los distribuidores sorprendidos estructurando un trato pueden ser procesados. Además, el comerciante puede presentar un Formulario 8300 aunque la cantidad no alcance o supere los $10,000. En este caso, un comerciante puede presentar el formulario como una "transacción sospechosa".
Cómo presentar
Las empresas pueden descargar una copia impresa del formulario, completarlo y enviarlo por correo al IRS a la siguiente dirección: Detroit Computing Center, P.O. Box 32621, Detroit, MI 48232. También pueden presentar electrónicamente su Formulario 8300 usando el Sistema de Presentación Electrónica (E-Filing) de la Ley de Secreto Bancario (BSA): https://www.fincen.gov/forms/e-filing/. La presentación es gratuita y los solicitantes recibirán un acuse de recibo electrónico de cada presentación. Independientemente de cómo se complete el formulario, el requisito es que se complete y envíe antes del día 15 después de que se recibió el efectivo. Se recomienda que certifique el correo para mantener un registro de la fecha del matasellos.
Ejemplo: Un cliente te da $10,000 en efectivo el 1 de enero. Debe completar y enviar por correo el Formulario 8300 a las oficinas correspondientes antes del 15 de enero.
También se debe enviar una copia del formulario al Departamento de Ingresos de Florida a la siguiente dirección:
Florida Department of Revenue
PO Box 6417
Tallahassee, Florida 32314
Además, se debe enviar una carta a los clientes informándoles que se ha presentado un formulario para cumplir con los requisitos de informes de efectivo del IRS y de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN). Este aviso debe enviarse al cliente antes del 31 de enero del año siguiente cuando se recibió el efectivo. Sin embargo, no envía una notificación a los clientes si envió un Formulario 8300 informando una "transacción sospechosa".
El reglamento fue diseñado para DETENER el lavado de dinero. El objetivo es descubrir las actividades ilegales, así como las personas y organizaciones que controlan los fondos. La Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) es una oficina del Departamento del Tesoro designada para la tarea de salvaguardar el sistema económico y financiero nacional de actividades ilícitas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS), en conjunto con FinCEN, analiza y monitorea la actividad derivada de la información proporcionada por los comerciantes a través del informe del Formulario 8300. El IRS intenta hacer un fuerte énfasis en descubrir y, cuando sea necesario, investigar posible evasión del impuesto sobre la renta.
Publicación del IRS que brinda una descripción general básica del Formulario 8300 y los pagos en efectivo de informes: https://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-%26-Self-Employed/Form-8300-and-Reporting-Cash-Payments -de-más-de-10000
Consecuencias
Según el sitio web del IRS con respecto a la multa por incumplimiento:
No presentar
IRC 6721(a)(1), que establece la sanción por no presentar un Formulario 8300 correcto y oportuno, se modifica para aumentar la sanción de $50 a $100. La limitación anual agregada (tope) se ha elevado en el caso de empresas con ingresos brutos superiores a $5 millones de $250,000 a $1,500,000. Para las empresas con ingresos brutos que no excedan los $5 millones, la limitación anual agregada se elevó de $100,000 a $500,000.
IRC 6721 (b) (1), que se aplica cuando la falla se corrige en o antes de los 30 días posteriores a la fecha de presentación requerida, se modifica para aumentar la multa de $ 15 a $ 30. La limitación anual agregada se ha aumentado en el caso de negocios con ingresos brutos superiores a $5 millones de $75,000 a $250,000. Para las empresas que corrigen la infracción en o antes de los 30 días posteriores a la fecha de presentación requerida y también tienen ingresos brutos anuales que no superan los $5 millones, la limitación anual agregada aumenta de $25,000 a $75,000.
Falta de presentación de desprecio intencional
IRC 6721(e)(2)(C), la multa por ignorar intencionalmente por no presentar un Formulario 8300 correcto y a tiempo, establece una multa de $25,000 o la cantidad de efectivo recibida en dicha transacción que no exceda los $100,000, lo que sea mayor. No ha sido cambiado. Todavía no existe una limitación anual agregada (techo) para el incumplimiento intencional del Formulario 8300.
Falta de suministro
IRC 6722, “Falta de suministro” de una declaración a las personas cuyos nombres debían incluirse en el Formulario 8300, se reescribió por completo.
La sanción por “Falta de suministro”, 6722(a)(1), ha aumentado de $50 a $100 por infracción. La limitación anual agregada se ha elevado de $100,000 a $1,500,000. En el caso de una empresa que tenga ingresos brutos de no más de $5 millones, el límite anual agregado es de $500,000.
Si la infracción se corrige en o antes de los 30 días posteriores a la fecha de entrega requerida, 6722(b)(1), la sanción se reduce de $50 a $30 y la limitación anual agregada se incrementa de $100,000 a $250,000. En el caso de una empresa que corrige la falla en o antes de los 30 días y tiene ingresos brutos de no más de $5 millones, la limitación anual agregada es de $200,000.
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Joaquin Jimenez
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